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年末结转的分录(年末结转的分录怎么做)

编辑:公司注册 更新时间:2022-01-24
年末结转分录有哪些
1. 计提工资:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
2. 个税代扣代缴:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应交税费-个税
3. 计提社保:
借:管理费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
4. 固定资产计提折旧:
借:管理费用-折旧费[年末会计分录结转]
贷:累计折旧
5. 无形资产摊销:
借:管理费用-无形资产摊销
贷:累计摊销-财务软件
6. 长期待摊费用摊销:
借:管理费用-租赁费
贷:长期待摊费用-租赁费
7. 预付账款的摊销:
月底会计分录
借:管理费用-租赁费
贷:预付账款-租赁费
8. 计提当月应交未交的增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)[使用上年结转结余怎做分录]
贷:应交税费-未交增值税
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9. 结转当月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
10. 计提当月附加税:
借:税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税[年末税金结转分录]
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
11. 计提企业所得税:
年初使用上年结转的分录
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
12. 计提借款利息:
借:财务费用-利息支出
贷:应付利息
13. 计提职工教育经费:
借:管理费用-职工教育经费
贷:应付职工薪酬-职工教育经费[年底账务结转分录]
14. 计提工会经费:
借:管理费用-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
15. 计提残保金:
借:管理费用-残保金
贷:其他应付款-残保金
16. 期末损收入、利得类科目的结转
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
17. 费用、损失类科目的结转
借:本年利润[财务会计年末结转分录]
结转会计分录怎么写
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等
18. 年末结转利润分配:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
或者反分录
19. 年末计提盈余公积:
借:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积[年底结转分录怎么做]
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
20. 结转利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
21. 年末计提分红
借:利润分配-提取应付股利
贷:应付股利-自然人股东

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